來源：廣西注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) 2007年1月5日 廣西天華編輯
廣西區(qū)注協(xié)近日將《廣西區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律公約》（下稱“公約”）一年來的貫徹、執(zhí)行情況通報(bào)如下：
一、《公約》的貫徹落實(shí)情況
2006年3月10日全區(qū)68家會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人在《公約》上鄭重簽字，《公約》從4月1日起正式執(zhí)行。
4月3~6日，區(qū)注協(xié)分別在南寧、柳州、桂林、玉林、北海五市召開了《公約》貫徹落實(shí)情況匯報(bào)會(huì)，與會(huì)代表回顧了事務(wù)所簽訂《公約》以來的有關(guān)情況，自《公約》簽訂后到3月底，全區(qū)95家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、分所先后組織了本所全體員工對(duì)《公約》逐條進(jìn)行學(xué)習(xí)和討論，并制訂了具體的落實(shí)措施，按《公約》的約定編制出審計(jì)、驗(yàn)資收費(fèi)一覽表供員工恰談業(yè)務(wù)時(shí)使用，大多事務(wù)所做到人手一份，要求員工不折不扣執(zhí)行《公約》的約定，并要求員工對(duì)所有新舊客戶做好細(xì)致的解釋工作，有些事務(wù)所還分別與員工簽訂了執(zhí)行《公約》責(zé)任書。北海的五家事務(wù)所負(fù)責(zé)人從南寧簽約后，回去馬上進(jìn)行貫徹和落實(shí)，3月16日五家所負(fù)責(zé)人召開了座談會(huì)，并共同簽字形成了《北海5家會(huì)計(jì)師事務(wù)所決議》。在各地的匯報(bào)會(huì)上除回顧《公約》貫徹落實(shí)情況的同時(shí)，也就如何加強(qiáng)對(duì)執(zhí)行《公約》的監(jiān)督檢查、處理提出了許多具有操作性的意見和建議。
匯報(bào)會(huì)過后，自治區(qū)注協(xié)秘書處根據(jù)會(huì)上提出的意見和建議進(jìn)行了認(rèn)真的研究，并制定了相應(yīng)措施，先后制定了《公約檢查辦法》、《舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》，印發(fā)了《制止行業(yè)不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為的暫行規(guī)定》、《關(guān)于規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接公司工商年檢審計(jì)業(yè)務(wù)的緊急通知》，核定行業(yè)公約約定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供事務(wù)所參考執(zhí)行。
二、檢查、處理情況
從4月中旬起，區(qū)注協(xié)秘書處組織了大規(guī)模、地毯式的《公約》執(zhí)行情況的專項(xiàng)檢查，先后組織了16個(gè)檢查組，共55人參加，歷時(shí)8個(gè)月，到12月上旬止，對(duì)全區(qū)94家事務(wù)所、分所《公約》執(zhí)行的情況進(jìn)行了檢查（個(gè)別所檢查2次），并關(guān)注執(zhí)業(yè)質(zhì)量狀況，共檢查了34,309份審計(jì)、驗(yàn)資報(bào)告的收費(fèi)情況，其中受《公約》約束的12,669份報(bào)告（即4月1日后簽約的報(bào)告）。經(jīng)檢查，在受《公約》約束的12,669份報(bào)告的收費(fèi)中，有9,508份的收費(fèi)達(dá)到公約約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，占75%，有1,545份沒有達(dá)到公約約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，占12%，違約行為涉及到43家事務(wù)所、分所，在1,545份沒有達(dá)到公約約定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)告中實(shí)際收費(fèi)低于公約約定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的金額達(dá)291.61萬元（即違約金額達(dá)291.61萬元）。查處了2家事務(wù)所未經(jīng)批準(zhǔn)擅自設(shè)立業(yè)務(wù)點(diǎn)的違規(guī)行為。對(duì)有違約行為的事務(wù)所，經(jīng)懲戒委員會(huì)審議，協(xié)會(huì)秘書處已分別向違約的事務(wù)所下達(dá)了43份收取違約金的通知。到12月30日止，已有21家事務(wù)所上交了違約金共10.98萬元，未上交的直接從上交的保證金中扣交的有19家事務(wù)所，共扣交7.29萬元，已上交和扣交的違約金共18.27萬元，占應(yīng)上交的6.26%（具體見附表《2006年違反公約上交違約金統(tǒng)計(jì)表》）。另外，對(duì)舉報(bào)違約行為并經(jīng)檢查屬實(shí)的7個(gè)單位和個(gè)人實(shí)行了獎(jiǎng)勵(lì)，共發(fā)放了獎(jiǎng)勵(lì)金7800元。
三、執(zhí)行《公約》的效果和存在的問題
通過今年的《公約》執(zhí)行情況的檢查和嚴(yán)肅處理，總體上看，大多數(shù)事務(wù)所認(rèn)真履行了《公約》約定的義務(wù)，亂設(shè)分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)點(diǎn)等違規(guī)現(xiàn)象少了，行業(yè)總體收費(fèi)水平有所提高，行業(yè)內(nèi)惡意降價(jià)競(jìng)爭(zhēng)的行為在一定程度上得到了遏制，行業(yè)內(nèi)部執(zhí)業(yè)環(huán)境有了改善，行業(yè)自律公約逐步得到相關(guān)主管部門和大多數(shù)事務(wù)所和客戶的理解和支持，行業(yè)公約逐步為社會(huì)公眾所接受。說明行業(yè)的公約對(duì)規(guī)范行業(yè)執(zhí)業(yè)行為是有促進(jìn)作用的，是遏制行業(yè)內(nèi)惡意降價(jià)競(jìng)爭(zhēng)，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量的一項(xiàng)重要舉措。但是，在《公約》的執(zhí)行當(dāng)中也有少部分事務(wù)所，無視職業(yè)道德的約束，不履行《公約》約定的義務(wù)，嚴(yán)重違反稅法和《公約》的約定。在執(zhí)行《公約》過程中存在諸多的問題：
1、認(rèn)識(shí)上的錯(cuò)誤。不把《公約》當(dāng)作一回事，認(rèn)為簽訂《公約》只不過是個(gè)形式，不會(huì)有人去落實(shí)、檢查處理的，就象第一次簽約會(huì)很快流產(chǎn)的。因而，《公約》實(shí)施的前期沒有按《公約》約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，后來看到區(qū)注協(xié)動(dòng)真格后，才意識(shí)到問題的嚴(yán)重，才改按公約約定收費(fèi)。
2、計(jì)費(fèi)依據(jù)不統(tǒng)一。有的事務(wù)所一開始仍固執(zhí)地堅(jiān)持用注冊(cè)資本作為計(jì)費(fèi)依據(jù)，不按資產(chǎn)總額作為計(jì)費(fèi)依據(jù)，造成了低收費(fèi)。
3、惡意降價(jià)承攬業(yè)務(wù)，隱瞞業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)收入不入帳，收費(fèi)不開具本所的稅務(wù)發(fā)票。個(gè)別所對(duì)能夠收到約定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的就開具發(fā)票做收入入帳，達(dá)不到的就不開發(fā)票也不入帳，業(yè)務(wù)檔案也不提供給檢查組檢查，后來被檢查組發(fā)現(xiàn)，如百色德盛聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所隱瞞業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)收入不入帳，收費(fèi)不開具本所的稅務(wù)發(fā)票金額達(dá)96萬多元。
4、實(shí)際收費(fèi)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，但發(fā)票照開達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的金額，空開發(fā)票，實(shí)際收費(fèi)少于發(fā)票開具的金額。達(dá)到欺騙檢查組，逃避懲戒的目的。
5、繼續(xù)與一些中介公司勾結(jié)，搞一條龍服務(wù)，然后低價(jià)出賣審計(jì)、驗(yàn)資報(bào)告，所得收入既不開具發(fā)票，也不入帳。廣西中和聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所、廣西南寧普華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（已注銷工商登記）在這方面的問題比較嚴(yán)重。
6、社會(huì)上的一些不法分子趁機(jī)假冒會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)、驗(yàn)資報(bào)告。
四、明年的打算
1、繼續(xù)加大檢查、處理的力度，特別是今年檢查發(fā)現(xiàn)違法違約問題比較多的事務(wù)所以及新設(shè)立的事務(wù)所，要隨時(shí)進(jìn)行跟蹤檢查。
2、加強(qiáng)與工商部門的勾通與協(xié)作，爭(zhēng)取工商、稅務(wù)部門的支持與配合，共同打擊假冒會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)、驗(yàn)資報(bào)告以及惡意降價(jià)承攬業(yè)務(wù)，隱瞞業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)收入不入帳，收費(fèi)不開具稅務(wù)發(fā)票的違法行為。
4、實(shí)行在鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告上粘貼防劣標(biāo)識(shí)制度，最大限度地防止假冒會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)、驗(yàn)資報(bào)告。
5、對(duì)既不認(rèn)真執(zhí)行行業(yè)公約，又不上交違約金的事務(wù)所，協(xié)會(huì)秘書處堅(jiān)決按照《公約》第十條約定處理，即對(duì)違約事務(wù)所收取違約金，自收到區(qū)注協(xié)下達(dá)收取違約金通知書起一個(gè)月內(nèi)繳清，如果不繳違約金的事務(wù)所，區(qū)注協(xié)對(duì)該事務(wù)所的全體合伙人（股東）的注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格不予通過年檢。
附：
