財(cái)會(huì)便[2009]79號(hào) 2009年11月9日頒布 廣西天華編輯
各證券期貨資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所:
為了貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于加快發(fā)展我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)若干意見(jiàn)的通知》(國(guó)辦發(fā)[2009]56號(hào))精神,加快推進(jìn)符合認(rèn)可要求的內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù),實(shí)現(xiàn)與香港會(huì)計(jì)行業(yè)雙贏,促進(jìn)兩地資本市場(chǎng)更加繁榮,根據(jù)《內(nèi)地與香港關(guān)于建立更緊密經(jīng)貿(mào)關(guān)系的安排(CEPA)》、《關(guān)于內(nèi)地企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與香港財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則等效的聯(lián)合聲明》和《關(guān)于內(nèi)地審計(jì)準(zhǔn)則與香港審計(jì)準(zhǔn)則等效的聯(lián)合聲明》,經(jīng)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),財(cái)政部會(huì)計(jì)司、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部制定了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作方案》(見(jiàn)附件),現(xiàn)予印發(fā),自印發(fā)之日起施行。
符合《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作方案》要求的內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所,可從印發(fā)之日起開(kāi)展申報(bào)工作,有效申報(bào)材料一式四份,并請(qǐng)同時(shí)提供電子版。
聯(lián)系人:財(cái)政部會(huì)計(jì)司注冊(cè)會(huì)計(jì)師處 韓冰、王宏
聯(lián)系電話(huà):68552533、68552532、68552934(傳真)
電子郵件:hanbing@mof.gov.cn;hongwang@mof.gov.cn
申報(bào)截止時(shí)間為11月30日。
附件:會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作方案
二○○九年十一月九日
會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作方案
根據(jù)《內(nèi)地與香港關(guān)于建立更緊密經(jīng)貿(mào)關(guān)系的安排(CEPA)》、《關(guān)于內(nèi)地企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與香港財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則等效的聯(lián)合聲明》和《關(guān)于內(nèi)地審計(jì)準(zhǔn)則與香港審計(jì)準(zhǔn)則等效的聯(lián)合聲明》,經(jīng)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),財(cái)政部會(huì)計(jì)司、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部決定實(shí)施內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作。為加快發(fā)展我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè),促進(jìn)內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所有序從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù),實(shí)現(xiàn)與香港會(huì)計(jì)行業(yè)雙贏,維護(hù)H股投資者利益和兩地資本市場(chǎng)健康發(fā)展,現(xiàn)提出以下試點(diǎn)工作方案:
一、試點(diǎn)原則
試點(diǎn)工作必須堅(jiān)持以下原則,確保參加試點(diǎn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所高質(zhì)量完成H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù):
?。ㄒ唬﹪?yán)格要求、質(zhì)量第一。從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)適應(yīng)內(nèi)地企業(yè)赴港上市對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)提出的要求,具有較好地專(zhuān)業(yè)勝任能力和社會(huì)認(rèn)可度。
?。ǘ駜?yōu)選撥、穩(wěn)步推進(jìn)。試點(diǎn)初期,應(yīng)擇優(yōu)選擇符合條件的少數(shù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)。根據(jù)具體情況,再擇機(jī)審慎擴(kuò)大試點(diǎn)范圍。
?。ㄈ┳栽干暾?qǐng)、強(qiáng)化審核。符合要求的內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所可自愿申請(qǐng)參加試點(diǎn)。財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)要強(qiáng)化審核,嚴(yán)把質(zhì)量關(guān),從源頭上防范不符合要求的會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)。
二、審核推薦機(jī)構(gòu)
財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)成立“內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作審核推薦委員會(huì)”(以下簡(jiǎn)稱(chēng)委員會(huì)),負(fù)責(zé)對(duì)申請(qǐng)參加試點(diǎn)工作的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審核推薦工作。委員會(huì)主任由財(cái)政部會(huì)計(jì)司負(fù)責(zé)人擔(dān)任,副主任由證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任,委員由財(cái)政部會(huì)計(jì)司和監(jiān)督檢查局、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部、中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人組成。委員會(huì)下設(shè)辦公室(財(cái)政部會(huì)計(jì)司),成員由財(cái)政部會(huì)計(jì)司和監(jiān)督檢查局、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部、中注協(xié)有關(guān)人員組成。
三、基本要求
委員會(huì)從符合以下基本要求的會(huì)計(jì)師事務(wù)所中擇優(yōu)選擇參加試點(diǎn):
?。ㄒ唬┚哂凶C券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格,從事過(guò)H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)或預(yù)期能夠承接H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù);
?。ǘ┥夏甓葮I(yè)務(wù)收入(含境內(nèi)、外分支機(jī)構(gòu)收入,下同)不低于30000萬(wàn)元,其中審計(jì)業(yè)務(wù)收入不低于20000萬(wàn)元,且證券業(yè)務(wù)收入不低于5000萬(wàn)元或者上市公司審計(jì)客戶(hù)不低于30家;
?。ㄈ┲袊?guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)不少于400人,其中通過(guò)考試取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格的人數(shù)不少于300人;
?。ㄋ模ㄗ匀蝗耍┕蓶|持股比例或合伙人的財(cái)產(chǎn)份額每人不得超過(guò)25%;
?。ㄎ澹┲卫斫Y(jié)構(gòu)、質(zhì)量控制和內(nèi)部管理等相關(guān)制度健全并有效執(zhí)行;
?。┰谙愀郯l(fā)展有成員所或者與香港會(huì)計(jì)師事務(wù)所同屬某一國(guó)際會(huì)計(jì)公司的成員所。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)合并滿(mǎn)足上述基本要求的,可以申請(qǐng)參加試點(diǎn),但應(yīng)2009年10月31日之前完成實(shí)質(zhì)性合并程序。實(shí)質(zhì)性合并程序包括簽署合并協(xié)議、發(fā)布合并公告、交回被合并方的證券期貨從業(yè)資格證書(shū)和(或)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行資格證書(shū)等。完成實(shí)質(zhì)性合并程序的,本條第一款第(二)項(xiàng)“上年度業(yè)務(wù)收入”可以合并各方上年度經(jīng)審計(jì)的業(yè)務(wù)收入總額匯總計(jì)算,第(三)項(xiàng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)也根據(jù)同一原則認(rèn)定。
四、優(yōu)先考慮因素
在滿(mǎn)足基本要求的同等條件下,對(duì)具有以下情況之一的會(huì)計(jì)師事務(wù)所予以?xún)?yōu)先考慮:
?。ㄒ唬└呒?jí)管理團(tuán)隊(duì)關(guān)系和諧、年富力強(qiáng)的。
?。ǘ┻\(yùn)用信息化手段實(shí)施質(zhì)量控制和內(nèi)部管理的。
(三)具有較強(qiáng)的執(zhí)業(yè)責(zé)任承擔(dān)能力的。
?。ㄋ模┙M建會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理公司的。
五、申請(qǐng)材料
會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)參加試點(diǎn)工作,應(yīng)當(dāng)向委員會(huì)辦公室提交以下材料:
?。ㄒ唬?huì)計(jì)師事務(wù)所參加H股企業(yè)審計(jì)試點(diǎn)工作申請(qǐng)書(shū)(含申請(qǐng)表,附表1)。
?。ǘ?huì)計(jì)師事務(wù)所營(yíng)業(yè)執(zhí)照本復(fù)印件、證券期貨從業(yè)資格證書(shū)復(fù)印件和執(zhí)業(yè)證書(shū)復(fù)印件。
?。ㄈ┰贖股審計(jì)試點(diǎn)工作實(shí)施前從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)經(jīng)歷的情況說(shuō)明及相關(guān)業(yè)務(wù)合同復(fù)印件,或者預(yù)期能夠承接H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的說(shuō)明。
?。ㄋ模?huì)計(jì)師事務(wù)所上年度財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)業(yè)務(wù)收費(fèi)情況下(附表2)、證券業(yè)務(wù)情況表(附表3)以及由其他具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的本會(huì)計(jì)師事務(wù)所上年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)特別說(shuō)明符合基本要求第(二)項(xiàng)的情況。
(五)通過(guò)財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)(http://www.acc.gov.cn)和證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)監(jiān)管系統(tǒng)(http://assdata.csrc.gov.cn)打印的股東/合伙人情況表和注冊(cè)會(huì)計(jì)師情況表。
(六)會(huì)計(jì)師事務(wù)所治理結(jié)構(gòu)、質(zhì)量控制制度、內(nèi)部管理制度及執(zhí)行情況說(shuō)明。
?。ㄆ撸┫愀鄢蓡T所的商業(yè)登記證明復(fù)印件、執(zhí)業(yè)證書(shū)復(fù)印件以及成員所相關(guān)協(xié)議復(fù)印件。
?。ò耍?huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)管理人員的身份證復(fù)印件。
?。ň牛┻\(yùn)用信息化手段實(shí)施質(zhì)量控制和內(nèi)部管理的情況說(shuō)明。
?。ㄊ┞殬I(yè)保險(xiǎn)保單復(fù)印件(或其他證明文件)或職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金相關(guān)說(shuō)明。
?。ㄊ唬?huì)計(jì)師事務(wù)所管理公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件以及在管理公司范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)品牌、業(yè)務(wù)管理、資源調(diào)度、質(zhì)量控制、教育培訓(xùn)和信息技術(shù)平臺(tái)實(shí)質(zhì)性統(tǒng)一的情況說(shuō)明。
?。ㄊ┪瘑T會(huì)辦公室要求提交的其他材料。
涉及本辦法第三條中合并事項(xiàng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,除提交上述材料外,還需提交以下材料:合并協(xié)議復(fù)印件;在公開(kāi)媒體發(fā)布的合并公告復(fù)印件;被合并方經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表;交回證券期貨從業(yè)資格證書(shū)和(或)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書(shū)的說(shuō)明。
因輸工商手續(xù)、業(yè)務(wù)銜接等客觀(guān)原因確實(shí)難以在2009年10月31日前交回被合并方的證券期貨從業(yè)資格證書(shū)和(或)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格證書(shū)的,應(yīng)當(dāng)出具經(jīng)合并雙方會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其主任會(huì)計(jì)師簽章的承諾書(shū),明確承諾在辦理完畢相關(guān)工商、業(yè)績(jī)手續(xù)后立即交回相應(yīng)證書(shū)。延期交回證書(shū)的截止時(shí)間不得遲于2009年12月31日。
申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)材料內(nèi)容的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。對(duì)隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,取消其申請(qǐng)資格。
六、工作程序
委員會(huì)辦公室收到申請(qǐng)材料后,根據(jù)本方案要求進(jìn)行初審。初審?fù)ㄟ^(guò)后,通過(guò)財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)網(wǎng)站和證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站進(jìn)行公示。
委員會(huì)辦公室應(yīng)當(dāng)對(duì)初審公示的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行實(shí)地考察,并形成書(shū)面報(bào)告上報(bào)委員會(huì)。委員會(huì)應(yīng)當(dāng)召開(kāi)全體會(huì)議對(duì)初審公示和實(shí)地考察情況進(jìn)行綜合審核評(píng)議。
審核評(píng)議后,委員會(huì)應(yīng)當(dāng)將評(píng)議結(jié)構(gòu)報(bào)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)確定。委員會(huì)對(duì)確定參加試點(diǎn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,將在財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)網(wǎng)站和證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站上發(fā)布公告,同時(shí)推薦給香港財(cái)經(jīng)事務(wù)及庫(kù)務(wù)局、香港財(cái)務(wù)匯報(bào)局、香港證監(jiān)會(huì)、香港聯(lián)交所和香港會(huì)計(jì)師公會(huì)。自推薦之日起,被推薦的會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以開(kāi)始承接H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)。
參加試點(diǎn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在出具H股企業(yè)審計(jì)報(bào)告15個(gè)工作日內(nèi)向財(cái)政部會(huì)計(jì)司、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部報(bào)送審計(jì)報(bào)告復(fù)印件,并在每年證券期貨從業(yè)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度報(bào)備材料中單獨(dú)報(bào)送上年度從事H股審計(jì)業(yè)務(wù)情況說(shuō)明。
參加試點(diǎn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須持續(xù)符合本方案規(guī)定的基本要求,對(duì)于不再符合本方案基本要求的,財(cái)政部會(huì)計(jì)司、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部將撤回推薦,同時(shí)告知香港財(cái)經(jīng)事務(wù)及庫(kù)務(wù)局、香港財(cái)務(wù)匯報(bào)局、香港證監(jiān)會(huì)、香港聯(lián)交所和香港會(huì)計(jì)師公會(huì)。
廣西注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)第四屆理事會(huì)第二次會(huì)議暨會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人工作會(huì)議順利召開(kāi)
2012-03-01廣西注協(xié)積極推進(jìn)我區(qū)建筑安裝企業(yè)勞保費(fèi)調(diào)劑管理鑒證業(yè)務(wù)
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