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來源：中國會計視野  2006年6月6日  廣西天華編輯

近日為貫徹上海市政府關(guān)于整頓和規(guī)范驗資業(yè)務(wù)的有關(guān)文件及有關(guān)會議精神，加強對上海市注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督，規(guī)范驗資行為，促進會計師事務(wù)所提高管理水平，加強質(zhì)量控制，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險，上海市財政局決定在全市開展一次整頓和規(guī)范會計師事務(wù)所驗資業(yè)務(wù)的專項檢查工作，檢查對象為經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立于上海市的會計師事務(wù)所（包括中外合作會計師事務(wù)所和外省、市會計師事務(wù)所在上海的分所，下同），檢查范圍為2005年1月至2006年5月各會計師事務(wù)所出具的驗資報告。
本次檢查分為會計師事務(wù)所自查自糾階段、重點檢查階段兩個階段，財政局要求各會計師事務(wù)所于2005年6月1日到6月15日自行檢查其驗資報告是否按照規(guī)定制定并有效地實施了驗資業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度；是否按規(guī)定簽訂驗資業(yè)務(wù)約定書、編制驗資業(yè)務(wù)計劃；是否按規(guī)定的要求和程序?qū)嵤┴泿膨炠Y、實物驗資及其他各種形式的驗資。
財政局將于2006年6月25日到8月31日開始重點檢查，重點檢查的對象主要為以下四種情況的會計師事務(wù)所：1、近年來驗資業(yè)務(wù)量快速增長的；2、近年來因驗資業(yè)務(wù)受到投訴、舉報較多或因驗資業(yè)務(wù)違法、違規(guī)而受到財政或其他監(jiān)管部門行政處罰的；3、未認(rèn)真進行自查或未及時上報自查材料的；4、上海市財政局根據(jù)監(jiān)管工作需要認(rèn)為應(yīng)當(dāng)對其實施檢查的。重點檢查采用抽樣檢查方式，樣本的選擇及比例，應(yīng)充分考慮不同的時間節(jié)點和來自不同的渠道，且延伸一定的被驗資企業(yè)。重點檢查的內(nèi)容與自查內(nèi)容一致。但重點關(guān)注四個方面的情況：1、是否存在違反規(guī)定的函證程序及要求，將銀行詢征函交由被審驗企業(yè)、經(jīng)濟小區(qū)或其他人員辦理的情況；2、是否存在對驗資憑證審驗不嚴(yán)，對填寫不全或不規(guī)范的銀行進賬單等憑證不作進一步的審驗而視同有效憑證的情況；3、是否存在隨意涂改驗資憑證、隨意填寫憑證日期及其他不按規(guī)定制作工作底稿的情況；4、是否存在其他違反驗資業(yè)務(wù)規(guī)定的情況。
對本次檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，上海市財政局將根據(jù)不同的情況，依法分別予以處理。對一般違規(guī)行為的會計師事務(wù)所和注冊會計師，實行行政談話和提醒等形式的說服、教育，督促其改正；對有嚴(yán)重違法、違規(guī)行為的，除責(zé)令整改外，將依法給予行政處罰，并在業(yè)內(nèi)通報；對情節(jié)特別嚴(yán)重，造成不良后果的，將移送司法機關(guān)處理。

文件鏈接：《上海市財政局關(guān)于開展整頓和規(guī)范本市會計師事務(wù)所驗資業(yè)務(wù)專項檢查工作的通知》（滬財會[2006]28號）